Власники великих квартир, приватних будинків і дорогих автомобілів в Україні можуть мати додаткові щорічні податкові зобов'язання. Для окремих категорій майна законодавство передбачає фіксований платіж у розмірі 25 000 гривень, який у повсякденному вжитку називають податком на розкіш. Проте за цією назвою фактично стоять два різні механізми оподаткування: додаткова сума податку на нерухоме майно та транспортний податок.
Принципова відмінність полягає в тому, що для житлової нерухомості визначальним критерієм є площа об'єкта, а для автомобілів одночасно враховуються їхній вік і середньоринкова вартість. При цьому висока ціна квартири не створює автоматичного обов'язку сплачувати додаткові 25 000 гривень, так само як належність автомобіля до преміального бренду не означає, що він обов'язково підпадає під транспортний податок.
За які квартири та будинки потрібно доплачувати 25 000 гривень
Відповідно до Податкового кодексу України, додаткова сума податку на житлову нерухомість застосовується до квартир, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів, та житлових будинків площею понад 500 квадратних метрів. За наявності такого об'єкта розрахована сума податку збільшується на 25 000 гривень на рік за кожен відповідний об'єкт житлової нерухомості або його частку, якщо вона підпадає під установлені законом умови.
Важливо розуміти, що цей платіж не замінює звичайного податку на нерухомість, а додається до нього. Тобто власник квартири площею 320 квадратних метрів може сплачувати податок за загальними правилами та додатково 25 000 гривень через перевищення встановленого порогу площі. При цьому закон орієнтується на загальну площу об'єкта, а не на кількість кімнат, ринкову вартість чи престижність житлового комплексу. Дорога квартира площею 150 квадратних метрів не підпадає під додатковий платіж лише через високу ціну, тоді як значно дешевший будинок площею понад 500 квадратних метрів може відповідати критеріям його застосування.
Як розраховується звичайний податок на нерухомість
Окрім додаткового платежу за великі об'єкти, власники житлової нерухомості можуть сплачувати щорічний податок на площу, що перевищує встановлені законом пільгові нормативи.
Для фізичних осіб базове зменшення оподатковуваної площі становить 60 квадратних метрів для квартири або квартир, 120 квадратних метрів для житлового будинку чи будинків та 180 квадратних метрів у разі одночасного володіння квартирами й будинками. Ці нормативи застосовуються з урахуванням передбачених законом умов та обмежень.
Ставку визначають місцеві ради, але вона не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного звітного року, за квадратний метр оподатковуваної площі.
Для фізичних осіб податок на нерухомість у 2026 році за загальним правилом нараховується за 2025 податковий рік. Це важливий нюанс: для розрахунку використовуються показники та ставки відповідного звітного періоду, а не автоматично поточні значення на дату отримання повідомлення. Окремі правила та звільнення діють для нерухомості на територіях бойових дій, тимчасово окупованих територіях, а також для об'єктів, знищених або пошкоджених унаслідок російської агресії, за умов, визначених законодавством. Тому власникам такого житла необхідно перевіряти наявність підстав для ненарахування податку.
Транспортний податок: які автомобілі підпадають під платіж
Транспортний податок в Україні становить 25 000 гривень на рік за кожен легковий автомобіль, який одночасно відповідає двом критеріям: із року його випуску минуло не більше п'яти років включно, а середньоринкова вартість перевищує 375 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня звітного року. Для 2026 року наведений вартісний поріг становить 3 242 625 гривень. При цьому враховується не сума, за яку власник фактично придбав автомобіль, а середньоринкова вартість, визначена за встановленою методикою.
Міністерство економіки формує перелік моделей автомобілів, які відповідають критеріям оподаткування. До нього можуть входити окремі модифікації Aston Martin, Bentley, Ferrari, Land Rover, Lexus, Lamborghini, Maserati, Rolls-Royce та інших виробників. Однак податок не встановлюється для всіх автомобілів певного бренду. Значення мають конкретна модель, рік випуску, характеристики транспортного засобу та відповідність офіційним критеріям.
Для фізичних осіб податкове зобов'язання визначає контролюючий орган. Після отримання податкового повідомлення-рішення суму необхідно сплатити протягом 60 календарних днів.
Коли потрібно сплачувати податки та як перевірити нарахування
Для фізичних осіб податок на нерухомість нараховує Державна податкова служба. Податкове повідомлення-рішення з розрахунком зобов'язання та платіжними реквізитами за загальним правилом надсилають до 1 липня року, наступного за звітним. Після вручення документа власник має 60 календарних днів для сплати. Перевірити інформацію можна через Електронний кабінет платника податків. Якщо в повідомленні неправильно зазначено площу квартири, кількість об'єктів, ставку або не враховано передбачену законом пільгу, власник має право звернутися до податкового органу для звірки даних і перерахунку зобов'язання.
За прострочення сплати узгодженого податкового зобов'язання можуть застосовуватися штрафні санкції. За загальними правилами, залежно від тривалості затримки та обставин порушення, штраф може становити 5% або 10% погашеної суми податкового боргу. За наявності умисного порушення передбачені інші розміри відповідальності. Також слід враховувати спеціальні правила, що діють під час воєнного стану.
Висновок ON.UA
Податок на розкіш в Україні не є універсальним платежем для всіх власників дорогої нерухомості. Законодавство застосовує конкретні критерії: площу житлового об'єкта для додаткового податку на нерухомість та поєднання віку й середньоринкової вартості для транспортного податку.
Для ринку житлової нерухомості це означає, що податкове навантаження на великі квартири та будинки залежить не лише від їхньої ринкової ціни, а передусім від характеристик, визначених Податковим кодексом.
Власнику квартири площею понад 300 квадратних метрів або будинку понад 500 квадратних метрів потрібно враховувати додаткові 25 000 гривень на рік понад звичайний податок на нерухомість. Для автомобілів аналогічний фіксований платіж виникає лише за відповідності встановленим вартісним і віковим критеріям. Перед сплатою варто перевірити правильність розрахунку, застосовану місцеву ставку, наявність пільг і відповідність майна законодавчим умовам.
FAQ: податок на розкіш у 2026 році
Чи потрібно сплачувати 25 000 гривень за квартиру вартістю 500 тисяч доларів?
Не обов'язково. Для додаткового податку на житлову нерухомість визначальним є перевищення площі 300 квадратних метрів, а не ринкова вартість квартири.
Якщо квартира має площу рівно 300 квадратних метрів, чи виникає додатковий податок?
Ні. Закон передбачає збільшення податку, якщо загальна площа квартири перевищує 300 квадратних метрів.
Чи входять 25 000 гривень до звичайного податку на нерухомість?
Ні. Це додаткова фіксована сума, яка збільшує розраховане податкове зобов'язання за відповідний об'єкт.
Яка максимальна ставка звичайного податку на нерухомість у 2026 році?
Для податку, який фізичні особи сплачують у 2026 році за 2025 рік, максимальна ставка становить 120 гривень за квадратний метр оподатковуваної площі. Фактичну ставку встановлює місцева рада.
Чи потрібно сплачувати транспортний податок за автомобіль старше п'яти років?
Ні. Транспортний податок застосовується до легкових автомобілів, які одночасно відповідають критеріям віку та середньоринкової вартості.
Де перевірити, чи підпадає автомобіль під транспортний податок?
В офіційному переліку Міністерства економіки України, який формується для відповідного податкового року.
Що робити, якщо податкова неправильно нарахувала суму?
Звернутися до контролюючого органу для звірки даних щодо нерухомості, площі, ставок, пільг або інших обставин, які впливають на податкове зобов'язання. За підтвердження помилки податкова повинна провести перерахунок.